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关于进一步加强国有金融企业财务管理的通知

关于进一步加强国有金融企业财务管理的通知

发布时间:
2022-08-23
摘要:
财金〔2022〕87号 人民银行、银保监会、证监会,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财政局,财政部各地监管局,各中央金融企业,其他各国有金融企业: 为深入贯彻落实党中央、国务院关于进一步严肃财经纪律、整饬财经秩序、规范财务管理的工作要求,引导金融企业规范有序健康平稳运行,促进金融业高质量发展,现就进一步加强国有金融企业财务管理通知如下: 一、规范金融企业收支管理,夯实财务基础,促进降本增效高质量发展 (一)加强财务预算管理,合理控制费用开支。金融企业应当严格遵守财经法律法规和制度规定,牢固树立过紧日子思想,以成本管控为中心,严格预算管理、强化内部控制,对非必要费用支出应减尽减,避免铺张浪费,及时纠正不必要、不规范的支出。 金融企业应当精简会议、差旅、培训、论坛、庆典等相关活动,加强地点相同、对象重叠、内容相近等活动整合,积极采用视频、电话、网络等新型方式开展,节约相关费用开支。严格控制一般性赞助支出,有效整合广告支出和企业文化建设支出。 金融企业应当从严从紧核定因公出国(境)、公车购置及运行、业务招待费预算。对无实质内容的因公出国(境)、业务招待等活动,要坚决予以取消。巩固公务用车制度改革成果,加强保留车辆使用管理,严格控制车辆报废更新,切实降低公务用车运行成本。严格控制业务招待活动数量和费用预算,分类按要求确定和落实商务、外事和其他公务招待标准,明确业务招待费的申请、审批、实施、报销等程序。 金融企业开展商务宴请严禁讲排场、杜绝奢侈浪费,严格按规定执行招待标准,严禁购买提供高档酒水。金融企业因商务招待活动需要赠送纪念品的,应当节约从简,以宣传企业形象、展示企业文化或体现地域文化等为主要内容。 金融企业应当严格规范办公用房管理,严禁违规购建办公用房,严禁豪华装饰办公用房以及配备高档办公家具;严格新增资产配置管理,与资产存量情况挂钩,办公用房等资产存在闲置或对外出租、具备再利用条件的,原则上在同一县级区域内不得申请新增(含租用)同类资产,对于闲置办公用房等资产要及时整合利用或处置,避免资源浪费。 金融企业集中采购应当遵循公开、公平、公正、诚实信用和效益原则,可以采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购、询价,以及有关管理部门认定的其他采购方式。金融企业应按采购计划实施集中采购,并纳入年度预算管理。计划外的集中采购事项,应按企业内部相关规定报批。采购计划的重大调整,应按程序报集中采购管理委员会审议。 金融企业应当严格执行国家关于职工个人待遇相关规定,由个人承担的娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出不得在企业成本费用中列支。其中,为职工建立补充医疗保险,所需费用按照国家规定的标准在成本费用中列支;超过规定标准部分或超过医疗保险报销范围部分,由职工个人负担。 (二)严格落实履职待遇、业务支出管理要求,进一步强化金融企业对下属部门和机构的管理责任。金融企业应当按规定严格落实履职待遇、业务支出管理要求,按标准规范配置公务用车、办公用房,国内出差、因公出国(境)按规定标准乘坐交通工具、落实住宿和餐饮标准,严格规范内部各级分支机构、子机构差旅、住宿、接待标准。 金融企业应当建立健全负责人公务用车管理制度,严格落实1人1车或多人1车为负责人配备(包括购置、租赁)公务用车,不得为参加车改人员既发放公务用车补贴又提供公务用车保障。 金融企业应当落实内部管理主体责任,及时传达和细化管理政策,督促下属部门和机构落实制度;按规定分级分档确定各级机构负责人履职待遇、业务支出各项标准,其他高级管理人员以及下属部门和机构主要负责人各项标准不超过总公司(或总行)副职负责人标准,下属部门和机构其他负责人应当低于总公司(或总行)副职负责人标准。 中央金融企业、各省份所属金融企业,以及相关部门所属金融企业应当按对应层级依规合理确定履职待遇、业务支出各项标准,并予以落实。 (三)积极优化内部收入分配结构,科学设计薪酬体系,合理控制岗位分配级差。金融企业应当主动优化内部收入分配结构,充分发挥工资薪酬的正向激励作用,有效落实总部职工平均工资增幅原则上应低于本企业在岗职工平均工资增幅,中高级管理岗位人员平均工资增幅原则上不高于本企业在岗职工平均工资增幅的政策要求。金融企业要有效履行对控股子公司、分支机构、直管企业以及其他实际控制企业薪酬管理的主体责任。 金融企业应当合理控制岗位分配级差,充分调动一线员工、基层员工的积极性,有效平衡好领导班子、中层干部和基层员工的收入分配关系,对于总部职工平均工资明显高于本企业在岗职工平均工资的,其年度工资总额要进一步加大向一线员工、基层员工倾斜力度。 金融企业应当严肃分配纪律,严格清理规范工资外收入,将所有工资性收入一律纳入工资总额管理,不得在工资总额之外以其他形式列支任何津贴、补贴等工资性支出,实现收入工资化、工资货币化、发放透明化。 (四)建立健全薪酬分配递延支付和追责追薪机制。金融企业应当综合考虑市场条件、业绩情况、承担风险、薪酬战略等因素,科学设定不同岗位薪酬标准,并合理确定一定比例的绩效薪酬。对于金融企业高级管理人员及对风险有直接或重要影响岗位的员工,基本薪酬一般不高于薪酬总额的35%,根据其所负责业务收益和风险分期考核情况进行绩效薪酬延期支付,绩效薪酬的40%以上应当采取延期支付方式,延期支付期限一般不少于3年,确保绩效薪酬支付期限与相应业务的风险持续期限相匹配,国家另有规定的从其规定。 金融企业应当制定绩效薪酬追索扣回制度,对于高级管理人员及对风险有直接或重要影响岗位的员工在自身职责内未能勤勉尽责,使得金融企业发生重大违法违规行为或者给金融企业造成重大风险损失的,金融企业应当依法依规并履行公司治理程序后将相应期限内已发放的部分或全部绩效薪酬追回,并止付未支付部分或全部薪酬。绩效薪酬追回期限原则上与相关责任人的行为发生期限一致。绩效薪酬追索扣回规定适用于已离职或退休人员。 二、加强金融资产管理,维护金融债权,有效防范金融风险 (五)做实资产风险分类,准确合理计提风险拨备,真实公允反映经营成果。金融企业应当加强资产质量管理,做实资产风险分类,定期对各类资产风险分类开展重检,真实准确反映资产质量,不得以无效重组等方式隐瞒资产的真实风险状况。 其中,无效重组是指对不符合条件的债务人进行的债务协议重组(不包括法院主持下的破产重整等司法重组),或者重组后债务人难以实质性提质增效、化解风险的债务重组。不符合条件的债务人一般为已不能清偿到期债务,且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的债务企业,并具有下列条件之一:(1)已由国务院国资委或省级人民政府列入“僵尸企业”名单;(2)主要靠政府或企业总部补贴和银行续贷等方式维持生产经营,资产负债率超过85%且最近三个会计年度连续亏损,经营性净现金流为负值,并经债权金融企业评估存在实质性经营风险;(3)因生产经营困难已停产半年以上或半停产1年以上,并经债权金融企业评估复工无望。 金融企业应当综合评估自身资产状况,科学预测潜在风险,根据资产质量变化情况,客观合理评估资产减值损失,对承担风险和损失的资产根据有关规定及时足额提取各项准备金,增强风险抵御能力,真实反映盈利情况,不得通过人为调整准备金操纵利润。 (六)加强不良资产核销和处置管理,有效防范道德风险和国有资产流失。金融企业应当严格落实“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”基本原则,加大不良资产核销力度,用足用好现有核销政策。对于申请核销的不良资产,应当采取必要保全措施和实施必要追偿程序,切实履行对借款人及债务关联人、担保财产等尽职追索,认真查明原因,对于因履职不力等主观原因形成资产损失的,按规定确保相关责任认定和追究到位。 对于已核销资产,除依据国家有关规定权利义务已终结的外,金融企业应当实行账销案存管理,建立核销后资产管理制度,按年度向董事会报告不良资产核销管理情况,包括核销资产情况、已核销资产清收处置进展、责任认定和责任追究情况等。其中,对于提交董事会审议通过的核销资产,应当建立统计台账,逐笔跟踪、监测处置进展情况。 对已核销资产仍享有的合法权益,金融企业应当做到“账销案不销、追偿力不减、积极查线索、充分维权益”,定期检查追偿情况,切实履行清收职责;建立健全追偿责任制度、明确责任人,并依据追偿效果动态调整不良资产核销授权。对于核销时仍有追偿回收价值的已核销资产,如连续三年以上无实质性清收处置进展,金融企业应当向同级财政部门和金融管理部门进行报告。 金融企业不良资产对外转让应当坚持“依法合规、公开透明、洁净转让、真实出售”原则,及时充分披露相关信息,严禁暗箱操作,防范道德风险,不得通过处置不良资产进行利益输送。严禁通过虚假转让不良资产,掩盖金融企业真实资产质量情况。所处置的不良资产(包括银行初次转让以及资产管理公司后续转让),除依照国家有关规定与原债务人及利益相关方债务重组、资产重整外,不得折价转让给该资产原债务人及关联企业等利益相关方。其中,资产管理公司以批量转让方式购入的不良资产应当主要采取清收、债务重组、债转股等方式进行处置。金融企业应当对不良资产处置建立检查抽查制度,严厉打击利益输送等违法违规行为。 (七)强化境外投资管理,有效防范跨境资产风险。金融企业境外投资应当遵循“依法合规、服务大局、商业运作、风险可控、廉洁自律、权责清晰”的原则,有效服务国家宏观政策和实体经济,按照市场化方式,审慎运作、严控风险、廉洁经营、权责对等,失责必问、问责必严。 金融企业境外投资决策要建立全流程、全链条管理机制,事前要实施尽职调查和可行性论证;事中要强化全面预算、逐级授权、项目跟踪、风险监测、资产监管和资金管控,实施决策、执行、监测不相容岗位分离机制,防范境外投资廉洁风险;事后开展绩效评价,实施追踪问效。对于发生损失的项目要依法落实责任认定、责任追究。 三、压实金融企业主体责任,准确实施会计核算,真实完整披露财务会计报告 (八)金融企业要依法依规做好会计核算、编制财务会计报告,确保财务会计报告真实完整。金融企业应当根据法律法规、国家统一的会计制度规定,依据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证、登记会计账簿,做到数据真实、计算准确、来源可靠,保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符,不得混用科目,不得虚列、隐瞒、推迟或提前确认收入,不得虚增、多列、不列或少列费用、成本,不得虚增或虚减资产、负债、所有者权益,不得通过操纵会计信息调节财务指标和监管指标、隐匿风险,不得通过设计实施复杂交易等方式实现特定会计意图以规避监管要求。 金融企业应当依法依规编制财务会计报告,不得编制和对外提供虚假或者隐瞒重要事实的财务会计报告,切实履行会计信息质量主体责任;金融企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。 (九)金融企业要依法接受会计师事务所独立审计,为其独立客观发表审计意见提供有效支持和保障。金融企业要为会计师事务所执业过程中落实对股东负责机制、畅通报告路径、履行必要审计程序、客观发表审计意见提供有效支持和保障。 为保障审计质量和独立性,金融企业应当严格落实定期轮换制度,按规定聘用年限轮换会计师事务所、审计项目主管合伙人和签字注册会计师。 金融企业外部审计会计师事务所选聘工作由股东(大)会或董事会委托董事会审计委员会负责落实,具体事宜按照独立和不相容岗位分离原则,可由董事会审计委员会授权金融企业内部与财务报表编制职能无关的部门或机构办理;如金融企业未设立董事会审计委员会,可由内部与财务报表编制职能无关的部门或机构负责落实办理,确保外部审计独立性。对于未设股东(大)会或董事会的金融企业,会计师事务所选聘工作由履行出资人职责的机构决定或授权金融企业决定。 会计师事务所选聘方式可按规定采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商等。会计师事务所选聘评价标准应当突出质量因素,不以报价水平为决定因素,对于低价竞争、恶意压标压价的会计师事务所,应在评标和计算平均报价时予以剔除。审计费用要根据市场公允水平
《关于企业国有资产交易流转有关事项的通知》的问题解答

《关于企业国有资产交易流转有关事项的通知》的问题解答

发布时间:
2022-08-23
摘要:
适应新发展阶段国有资本布局优化和结构调整需要,提高国有资产配置效率,持续规范国有资产交易流转,防止流失,2022年5月16日,国资委印发了《关于企业国有资产交易流转有关事项的通知》(国资发产权规〔2022〕39号,以下简称《通知》)。现就《通知》执行中有关问题答复如下: 一、经国资监管机构批准可采取非公开协议方式转让产权的情形有哪些? 答:《企业国有资产交易监督管理办法》(国资委 财政部令第32号,以下简称32号令)第三十一条规定,涉及主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域企业的重组整合,对受让方有特殊要求,企业产权需要在国有及国有控股企业之间转让的,经国有资产监督管理机构(以下简称国资监管机构)批准,可以采取非公开协议转让方式。为更好推动国有企业之间布局结构调整和专业化整合,《通知》增加了涉及政府或国资监管机构主导推动的国有资本布局优化和结构调整,以及专业化重组等重大事项,企业产权在不同的国家出资企业及其控股企业之间转让,可采取协议方式进行。企业国有产权转让行为规范的是转让方,因此,《通知》第一条中“政府”是指转让方所属国家出资企业的同级或上级政府,“国有资产监督管理机构”是指转让方所属国家出资企业的同级国资监管机构,相关协议转让事项由转让方所属国家出资企业报同级国资监管机构批准。 二、涉及主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域,主要承担重大专项任务的子企业的产权转让和增资是否均须报国资监管机构批准? 答:32号令第八条、第三十五条规定,主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域,主要承担重大专项任务的子企业的产权转让和增资,须由国家出资企业报同级国资监管机构批准。为促进国家出资企业内部结构调整,涉及上述企业的产权在集团公司及其控股子企业之间转让、集团公司及其控股子企业参与增资、企业原股东同比例增资的,由国家出资企业审核批准;其他情形仍由国资监管机构批准。国资监管机构批准的情形中,涉及进场交易的,应在国资监管机构对交易的必要性、公司股权结构安排等进行审核后,转让方(增资标的企业)再通过产权市场正式披露信息。 三、企业向国资监管机构申请办理发行基础设施REITs涉及的国有产权非公开协议转让需提交哪些材料?国资监管机构审核重点是什么? 答:企业应参照32号令第三十三条相关要求提交材料。国资监管机构重点关注:发行涉及底层资产的权属情况,国家出资企业对相关资产的评估备案情况,REITs发行价格确定机制是否有利于维护国有权益,相关资产运营管理责任及风险防范措施情况等。 四、《通知》第五条是否适用于国有股东所持上市公司股份划转和实物资产划转? 答:第五条中“企业产权”包含上市公司股份,涉及实物资产划转可参照执行。
珠宝企业上市与珠宝评估

珠宝企业上市与珠宝评估

发布时间:
2022-06-08
摘要:
珠宝企业上市的趋势改革开放以来我国经济迅速发展,尤其近10年来,步入了高速发展的黄金时代。在此大经济背景下,我国珠宝首饰行业也得到了长足发展。据中国珠宝玉石首饰行业协会统计,2012年,中国珠宝首饰行业销售总额超4000亿元人民币。 在此过程中,部分珠宝企业抓住机遇,迅速发展并壮大。一些企业从早期的加工制造业务中转型,致力于设计与研发,扩展终端零售环节,使企业实现华丽变身,并且成为国内知名品牌。同时,许多珠宝企业也不断加大网络扩张,增加加盟店和自营店,以期获取更大的品牌溢价。然而珠宝行业是资金密集型行业,店面扩张、流动资产增加等各环节都需要大量的资金,企业希望获得规模扩大与市场份额提高的双重收益,仅仅依靠原始积累资本已无法满足资金的需求,为获得更充裕的资金,实现更快的发展,选择上市或者引入战略投资者,是珠宝企业实现规模化发展的重要途径之一。 珠宝评估在珠宝企业上市中的作用 企业上市最基本的利好是实现融资以及便于资本运作。据资料显示去年已有多家珠宝企业申请IPO,希望借助金融工具帮助珠宝企业获得更大的发展。 根据《证券法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》、《关于拟发行股票公司聘请审计机构等问题的通知》等相关法律法规的规定,拟申请发行股票的公司,设立时或在申请发行股票前应聘请有证券从业资格许可证的中介机构承担验资、资产评估、审计等业务。此外,《财政部关于规范珠宝首饰艺术品管理有关问题的通知》等有关法律法规也规定,涉及国有资产、上市公司、抵押担保、公司设立等影响公众利益和国家利益的珠宝首饰艺术品评估业务的,需聘请专业珠宝评估机构进行资产评估。 对于珠宝企业而言,在上市过程中聘请专业评估机构进行评估,一方面是遵守有关规定,另一方面,聘请专业的评估机构,出具客观公正的第三方评估报告,有利于管理部门对珠宝企业资产状况的了解,增加信任度,促进上市步伐。 现身说法 2011年2月,国内知名品牌A珠宝公司启动上市融资计划,委托中恒誉对其所拥有的珠宝首饰资产进行价值评估。 此评估项目涉及资产数量大,资产范围分布广,品种类别多,且由于委托方需要在特定时间内向证监会上报材料,时间安排非常紧迫。评估组根据评估项目的特点,拟定了工作方案,并与委托方充分沟通,全面开展工作。 本次委托评估的珠宝首饰实物资产,主要有千足金首饰、Au750首饰(18K金首饰)、铂金首饰、钻石首饰、翡翠首饰、彩色宝石首饰,黄金、铂金、银和钯金等贵金属的原料及半成品等,以及未镶嵌的彩色宝石和钻石裸石等。 评估对象构成复杂,珠宝首饰种属繁多,贵金属材质多样。评估组根据工作方案紧锣密鼓奋战了半个多月,严谨地完成了资产核查、鉴定以及品质分析等现场工作。 随后评估组在现场工作的基础上,对评估对象进行了详细分析,分类并归纳。根据委托方评估目的,以及证监会相关法律法规,最终选取价值类型为重置成本价值。结合重置成本法和市场法进行综合分析和评估,合理选取评估参数,经综合评定估算,得出评估结论、提交评估报告。 上市小知识 一.上市相关法律法规 上市是面向广大社会公众募集资金,国家对上市公司有着明确的管理规定,对上市公司的主体资格、生产经营、财务状况、管理体制等均有明文规定。 二.上市前的评估和自查 上市是一项复杂的金融工程,整个过程可以说既是严谨的又是按部就班的系统化工作,因此,企业在准备上市前必须做充足的准备工作,全面研究,审慎论证。前期的综合评估筹备工作包括对相关法律法规的研究,公司主体资格条件的评估自审以及财务状况自查等。 三.上市六大程序 1.聘请中介机构 此阶段包括选择保荐机构、承销机构、会计师事务所、律师事务所及资产评估机构。不同的中介机构担负着不同的职责,由于企业上市是一项复杂的系统工程,具有很强的专业综合性,决定了在上市过程中各中介机构既是专业独立的,又是相互综合关联的。 保荐机构的首要职责是给计划上市的企业进行上市前的辅导,协助上市企业准备好上市材料,以及做好企业上市后的监督维护工作。其中,招股说明书是上市最重要的核心文件,由保荐机构和上市企业共同起草。承销机构在发行新股过程中,要为上市公司提供全面承销服务。会计师事务所,作为公司发行上市的审计机构,为公司上市出具审计报告、验资报告、内部控制监证报告等。律师事务所作为公司发行上市的专项法律顾问,主要职责是指导、审查涉及的法律事项,为公司上市出具律师工作报告和法律意见书等。资产评估机构,为上市公司的出具客观公正的资产评估报告。 2.股份有限公司改制 根据企业历史沿革,需要进行股份改制的企业要成立改制小组,由公司主要负责人全面统筹。 3.中介机构辅导 按照证监会的有关规定,拟公开发行股票的股份有限公司在向中国证监会提出股票发行申请前,均须由具有主承销资格的证券公司进行辅导,辅导期限一年以上。主要是对高层管理人员的培训,以及建立健全相关制度等。 4.申请文件的申报 股份公司成立运行一年后,经证监会地方派出机构验收符合条件的,可以制作正式申报材料。申报材料由主承销商与各中介机构分工制作,然后由主承销商汇总并出具推荐函,最后由主承销商完成内核后并将申报材料报送中国证监会审核。申请文件主要包括招股说明书、发行保荐书、财务报表及审计报告、法律意见书以及其他相关文件等。 5.申请文件的审核 依据发行审核委员会的审核意见,证监会对发行人的发行申请作出核准或不予核准的决定。具体流程如下: 受理材料→分发、分送材料→见面会→问核→反馈会→落实反馈意见→预先披露→初审会→出具初审报告告知发行人及其保荐机构做好发审会准备→发审会→落实发审委意见→封卷→会后事项审核→核准发行。 6.发行与上市 上市公司领取证监会核准通知后,即可与交易所联系安排股票发行与上市的有关事宜。向上证券交易所提交上市申请,在登记结算公司办理股份托管与登记,正式挂牌上市。
“珠宝评估”作为一门高端的服务类产业一直被社会和行业广泛关注

“珠宝评估”作为一门高端的服务类产业一直被社会和行业广泛关注

发布时间:
2022-06-08
摘要:
直到今天,“珠宝评估”作为一门高端的服务类产业一直被社会和行业所广泛关注。由于它被赋予了对珠宝玉石价值进行评定和估算的高级功能,决定了这将是一个准入门槛极高,执业规范极其严格的专业性服务领域。 珠宝评估的序幕已经揭开 伴随信息时代的发展和与国际市场的接轨,高档珠宝玉石已不再仅因其美丽珍贵的特质而被民间收藏,他们所蕴含的储值功能和金融投资属性正在不断显现出来。 珠宝玉石行业是古老且神秘的,上世纪八九十年代时,市场监管部门和行业领袖们囿于技术和信息工具的不足,曾为市场的混乱无序而苦恼。 而本世纪的今天,珠宝玉石行业经过数十年的发展,行业标准和市场监管规范不断出台,再加上互联网信息产业革命强大冲击力,隔在消费者与珠宝玉石间的面纱已摇摇欲坠。 在这样的背景下,“珠宝评估”服务将成为一种中坚力量,坚持独立、客观、公正的原则,发现高端珠宝玉石的真正价值,并赋予本就属于他们还信心予忠实的珠宝玉石消费者,还公正予受人敬仰的行业领军者,还价值予珠宝玉石收藏品,还秩序予交易市场,这就是“珠宝评估”管理体系建立的意义,也是“珠宝评估”专业服务人员永远秉持的,永远不忘的初心! 珠宝评估的起源 珠宝评估行业起源于20世纪70年代的美国,那时的美国还是倡导贸易自由化、投资便利化、支持经济全球化的世界领航者。正是这样的开放先进的价值观促成了各类市场的生机勃勃和繁荣兴盛。 当时,宝石首饰作为被投资的热门品类而大放异彩,旺盛的市场需求对行业标准和估值体系提出了极高的要求,因此,珠宝评估行业在这个大洋彼岸的国度应运而生。 在20世纪80年代初,随着世界各国间贸易的不断扩大,珠宝首饰类商品进入了高度繁荣时期,珠宝评估体系正在以前所未有的发展速度在世界范围内建立完善,珠宝评估行业的地位跟着水涨船高。 不久,珠宝评估被体系建立者从动产评估中分离了出来,成为资产评估六大体系(即房地产评估、机器设备评估、企业价值评估、珠宝首饰评估、动产评估、无形资产评估)之一。 我国珠宝评估行业的发展脉络 我国的珠宝评估行业起步较晚。在上世纪80年代末,随着经济的崛起和对外开放的扩大,我国资产评估业也得到了适度的发展。 而珠宝首饰的评估是在近二十年间才逐步开展起来。虽然起步相对较晚,但庞大的市场需求逼迫着标准体系的建立和专业能力的提升。 当然,在我国珠宝首饰评估行业起步阶段也出现了不少问题,出现了一些无执业资格的所谓专家对某些珠宝资产做出了不规范的评估,甚至还出具了“天价评估报告”,而某些不法企业或个人又用这些“因特殊目的而出具的天价评估报告”到金融机构进行质押贷款,这样的行为不仅严重破坏了金融秩序,让国家蒙受损失,同时更极大的伤害了评估行业的公信力。 另一方面,因为这种混乱无序的市场行为的出现,得到了国家部委和市场监管机构的足够重视,在准确防范风险,全面规范珠宝评估服务市场的要求下,珠宝评估行业的管理体系在最短时间内有效搭建起来。
珠宝评估师及其专业评估人员应具备什么样的条件?

珠宝评估师及其专业评估人员应具备什么样的条件?

发布时间:
2022-06-08
摘要:
从事珠宝价值评估的人员,应该具备良好的综合素质,应该具有扎实的专业功底、广博的人文知识、敏锐的市场分析和预测等能力。 目前,我国的评估业,尤其是对珠宝评估,存在着如何与世界惯例接轨的问题。规则认为,珠宝价值评估师应该具备如下条件: 1、具备宝石学方面的系统知识,能够准确无误地鉴别出宝玉石的真伪。 2、熟悉评估理论和方法,能够正确地对宝玉石的品级作出评定。 3、具有广博的人文知识结构,能够鉴赏宝玉石,特别是玉雕作品。譬如,能运用美学、历史、人文地理、文学艺术、宗教哲学、工艺学等知识去综合理解宝玉石饰品所传递、表述的思想。 4、熟知珠宝制作工艺步骤。 5、加工工具或设备及制造方法等基础知识。能够估算出制作成本。 6、有实际营销知识和经验,知道拍卖市场、批发市场、零售市场的行情及珠宝的出厂价格,熟悉出产地的情况。 7、有市场分析、判断的预测能力,有从标价或售价中判断出实际价值的能力,评估时必须考虑销售量、销售时间、销售市场、消费或收藏人群等影响购买力的因素。 8、应具有相关经济学方面的知识,如要知道有序清算价值(正常拍卖)、强制清算价值(无条件售出),知道某件珠宝的重新购买价格、重新制作价格等。 9、应该了解有关法律法规,有评估执业资格。 应对玉器价值的评估有几方面的基本要求: 第一,应该能对玉石的品种、真伪作出准确无误的鉴别; 第二,必须正确判定制作玉器必须熟知国内外市场上玉器的价格行情 第三,能够正确判断玉器的设计水平、用料水平和工艺制造水平,以及设计、加工所需的费用; 第四,必须熟知历史文化尤其是玉石文化、玉器的演变、发展的过程。对玉器的历史价值、文化艺术价值、实用价值和保值增值的可能性做出一个较为准确的衡量。 只有全面掌握、了解玉器的各个方面,才能对玉器的价值做出正确的评估。 另外,从事珠宝评估的人员,必须有认真负责的工作作风。如评估报告要尽量详细,要不厌其烦地细致描述珠宝的特征和状况!如颜色、净度、外形、款式及切割方法等。
选择资产评估方法应考虑哪些因素?

选择资产评估方法应考虑哪些因素?

发布时间:
2022-06-07
摘要:
资产评估是对资产现行价值进行评定估算的一种专业活动。资产评估方法是实现评定估算资产价值的技术手段。它是在工程技术、统计、会计等学科的技术方法的基础上,结合自身特点形成的一整套方法体系。该体系由多种具体资产评估方法构成,这些方法按分析原理和技术路线不同可以归纳为3种基本类型,或称3种基本方法,即市场法、成本法和收益法。 一、市场法 市场法是利用市场上同样或类似资产的近期交易价格,经过直接比较或类比分析以估测资产价值的各种评估技术方法的总称。 市场法是根据替代原则,采用比较和类比的思路及其方法判断资产价值的评估技术规程。因为任何一个正常的投资者在购置某项资产时,他所愿意支付的价格不会高于市场上具有相同用途的替代品的现行市价。运用市场法要求充分利用类似资产成交价格信息,并以此为基础判断和估测被评估资产的价值。运用已被市场检验了的结论来评估被估对象,显然是容易被资产业务各当事人接受的。因此,市场途径是资产评估中最为直接,最具说服力的评估途径之一。 市场法是资产评估中若干评估思路中的一种,通过市场法进行资产评估需要满足两个最基本的前提条件:一是要有一个充分发育活跃的资产市场;二是参照物及其与被评估资产可比较的指标、技术参数等资料是可搜集到的。 一般地说,在市场上如能找到与被评估资产完全相同的参照物,就可以把参照物价格直接作为被评估资产的评估价值。更多的情况下获得的是相类似的参照物价格,需要进行价格调整。参照物差异调整因素主要包括3个方面:一是时间因素,即参照物交易时间与被评估资产评估基准日相差时间所影响的被评估资产价格的差异;二是地域因素,即资产所在地区或地段条件对资产价格的影响差异;三是功能因素,即资产实体功能过剩和不足对价格的影响。 运用市场法评估资产价值,要遵循下面的程序:明确评估对象;进行公开市场调查,收集相同或类似资产的市场基本信息资料,寻找参照物;分析整理资料并验证其准确性,判断选择参照物;把被评估资产与参照物比较;分析调整差异,做出结论。 市场法是资产评估中最简单、最有效的方法,它能够客观反映资产目前的市场情况,其评估的参数、指标直接从市场获得,评估值更能反映市场现实价格,评估结果易于被各方面理解和接受。但是市场法需要有公开活跃的市场作为基础,有时因缺少可对比数据而难以应用。这种方法不适用于专用机器设备、大部分的无形资产,以及受到地区、环境等严格限制的一些资产的评估。 二、收益法 收益法是通过估测被评估资产未来预期收益的现值来判断资产价值的各种评估方法的总称。 采用收益法评估,基于效用价值论:收益决定资产的价值,收益越高,资产的价值越大。一个理智的投资者在购置或投资于某一资产时,他所愿意支付或投资的货币数额不会高于他所购置或投资的资产在未来能给他带来的回报。资产的收益通常表现为一定时期内的收益流,而收益有时间价值,因此为了估算资产的现时价值,需要把未来一定时期内的收益折算为现值,这就是资产的评估值。收益法服从资产评估中将利求本的思路,即采用资本化和折现的途径及其方法来判断和估算资产价值。它涉及3个基本要素:一是被评估资产的预期收益;二是折现率或资本化率;三是被评估资产取得预期收益的持续时间。因此,能否清晰地把握上述三要素就成为能否运用收益法的基本前提。从这个意义上讲,应用收益法必须具备的前提条件是:第一,被评估资产的未来预期收益可以预测并可以用货币衡量;第二,资产拥有者获得预期收益所承担的风险也可以预测并可以用货币衡量;第三,被评估资产预期获利年限可以预测。 收益法能真实和较准确地反映企业本金化的价值,与投资决策相结合,易为买卖双方所接受。但是预期收益额预测难度较大,受较强的主观判断和未来不可预风因素的影响。这种方法在评估中适用范围较小,一般适用企业整体资产和可预测未来收益的单项资产评估。 三、成本法 成本法是指首先估测被评估资产的重置成本,然后估测被评估资产业已存在的各种贬损因素,并将其从重置成本中予以扣除而得到被评估资产价值的各种评估方法的总称。 成本途径始终贯穿着一个重建或重置被评估资产的思路。在条件允许的情况下,任何一个潜在的投资者在决定投资某项资产时,他所愿意支付的价格不会超过购建该项资产的现行购建成本。如果投资对象并非全新,投资者所愿支付的价格会在投资对象全新的购建成本的基础上扣除资产的实体有形损耗;如果被评估资产存在功能和技术落后,投资者所愿支付的价格会在投资对象全新的购建成本的基础上扣除资产的功能性贬值;如果被评估资产及其产品面临市场困难和外力影响,投资者所愿支付的价格会在投资对象全新的购建成本的基础上扣除资产的经济性贬损因素。 成本途径作为一条独立的评估思路,它是从再取得资产的角度来反映资产的交换价值的,即通过资产的重置成本反映资产的交换价值。只有当被评估资产处于继续使用状态下,再取得被评估资产的全部费用才能构成其交换价值的内容。只有当资产能够继续使用并且在持续使用中为潜在所有者和控制者带来经济利益,资产的重置成本才能为潜在投资者和市场所承认和接受。从这个意义上讲,成本途径主要适用于继续使用前提下的资产评估。同时,采用成本法评估,还应当具备可利用的历史资料,形成资产价值的耗费也是必须的。 成本途径的运用涉及4个基本要素,即资产的重置成本,资产的有形损耗,资产的功能性陈旧贬值和资产的经济性陈旧贬值。 资产的价值取决于资产的成本。资产的原始成本越高,资产的原始价值越大,反之则小,二者在质和量的内涵上是一致的。采用成本法对资产进行评估,必须首先确定资产的重置成本。重置成本是按在现行市场条件下重新购建一项全新资产所支付的全部货币总额。重置成本与原始成本的内容构成是相同的,而二者反映的物价水平是不相同的,前者反映的是资产评估日期的市场物价水平,后者反映的是当初购建资产时的物价水平。在其他条件既定时,资产的重置成本越高,其重置价值越大。 资产的价值也是一个变量,随资产本身的运动和其它因素的变化而相应变化:资产投入使用后,由于使用磨损和自然力的作用,其物理性能会不断下降、价值会逐渐减少,发生实体性贬值;新技术的推广和运用,使用企业原有资产与社会上普遍推广和运用的资产相比较,在技术上明显落后、性能降低,其价值也就相应减少,发生功能性贬值;由于资产以外的外部环境因素变化,引致资产价值降低。这些因素包括政治因素、宏观政策因素等,发生经济性贬值。 运用成本法评估资产,首先确定被评估资产,并估算重置成本,其次确定被评估资产的使用年限,再次估算被评估资产的损耗或贬值,最后计算确定被评估资产的价值。 成本法比较充分地考虑了资产的损耗,评估结果更趋于公平合理,有利于单项资产和特定用途资产的评估,有利于企业资产保值,在不易计算资产未来收益或难以取得市场参照物的条件下可广泛地应用。但是采用成本法评估,工作量较大,同时这种方法是以历史资料为依据确定目前价值,必须充分分析这种假设的可行性。另外经济贬值也不易全面准确计算。 四、评估方法的选择 (一)资产评估方法之间的联系 评估途径和方法是实现评估目的的手段。对于特定经济行为,在相同的市场条件下,对处在相同状态下的同一资产进行评估,其评估值应该是客观的,这个客观的评估值不会因评估人员所选用的评估途径和方法的不同而出现截然不同的结果,这是由于评估基本目的决定了评估途径和方法间的内在联系。而这种内在联系为评估人员运用多种评估途径和方法评估同一条件下的同一资产,并为相互验证提供了理论根据。运用不同的评估途径和方法评估同一资产,必须保证评估目的、评估前提、被评估对象状态的一致,以及运用不同评估途径和方法所选择的经济技术参数合理。 由于资产评估工作基本目标的一致性,在同一资产的评估中可以采用多种途径和方法,如果使用这些途径和方法的前提条件同时具备,而且评估师也具备相应的专业判断能力,那么,多种途径和方法得出的结果应该趋同。如果采用多种评估途径和方法得出的结果出现较大差异,可能的原因有:一是某些评估途径或方法的应用前提不具备;二是分析过程有缺陷;三是结构分析有问题;四是某些支撑评估结果的信息依据出现失真;五是评估师的职业判断有误。因此,评估师应当为不同评估途径和方法建立逻辑分析框图,通过对比分析,有利于问题的发现。评估师在发现问题的基础上,除了对评估途径或方法做出取舍外,还应该分析问题产生的原因,并据此研究解决问题的对策,以便最后确定评估价值。 (二)资产评估方法之间的区别 各种评估途径和方法都是从不同的角度去表现资产的价值。不论是通过与市场参照物比较获得评估对象的价值,还是根据评估对象预期收益折现获得其评估价值,抑或是按照资产的再取得途径寻求评估对象的价值,都是对评估对象在一定条件下的价值的描述,它们之间是有内在联系并可相互替代的。但是,每一种评估方法都有其自成一体的运用过程,都要求具备相应的信息基础,评估结论也都是从某一角度反映资产的价值。因此,各种评估途径和方法又是有区别的。 由于评估的特定目的的不同,评估时市场条件上的差别,以及评估时对评估对象使用状态设定的差异,需要评估的资产价值类型也是有区别的。评估途径或方法由于自身的特点在评估不同类型的资产价值时,就有了效率上和直接程度上的差别,评估人员应具备选择最直接且最有效率的评估方法完成评估任务的能力。 (三)资产评估方法的选择 评估方法选择,实际上包含了不同层面的资产评估方法的选择过程,即3个层面的选择:第一个层面是评估的技术思路的层面,即分析3种评估方法所依据的评估技术的思路的适用性;第二个层面是在各种评估思路已经确定的基础上,选择实现评估技术的具体技术方法;第三个层面是在确定技术方法的前提下,对运用各种技术评估方法所设计的技术参数的选择。 资产评估途径和方法的多样性,为评估人员选择适当的评估途径和方法,有效地完成评估任务提供了现实可能。为高效、简捷、相对合理地估测资产的价值,在评估途径和方法的选择过程中应注意以下因素:一是评估方法的选择要与评估目的,评估时的市场条件被评估对象在评估过程中所处的状态,以及由此所决定的资产评估价值类型相适应;二是评估方法的选择受评估对象和类型、理化状态等因素制约。例如,对于既无市场参照物,又无经营记录的资产,只能选择成本途径及其方法进行评估;对于工艺比较特别且处在经营中的企业,可以优先考虑选择收益途径及其方法;三是评估方法的选择受各种评估方法运用所需的数据资料及主要经济参数能否搜集的制约。 每种评估途径和方法的运用都需要有充分的数据资料作依据。在一个相对较短的时间内,收集某种评估途径和方法所需的数据资料可能会很困难,在这种情况下,评估人员应考虑采用替代的评估途径和方法进行评估。 总之,在评估方法的选择过程中,应注意因地制宜和因事制宜,不可机械地按某种模式或某种顺序进行选择。但是,不论选择哪种评估途径和方法进行评估,都应保证评估目的,评估时所依据的各种假设和条件与评估所使用的各种参数数据,及其评估结果在性质和逻辑上的一致。尤其是在运用多种评估途径和方法评估同一评估对象时,更要保证每种评估途径和方法运用中所依据的各种假设、前提条件、数据参数的可比性,以便能够确保运用不同评估途径方法所得到的评估结果的可比性和相互可验证性。
资产评估报告分哪几种类型?

资产评估报告分哪几种类型?

发布时间:
2022-06-07
摘要:
评估报告类型是基于资产评估业务分类考虑的。按资产评估工作的内容不同应包括一般评估业务、评估咨询业务、评估复核业务。具体操作上,一般评估、评估咨询、评估复核均为独立业务,可以单独运作和服务;三种业务在具体承接过程中也是可以合并考虑,即同一客户存在着三种类型业务同时适用的可能性。 (一)一般评估业务 一般评估业务就是我们对明确评估对象的评定、估算并出具评估报告的业务。该类业务主要是以交易中资产及股权作价提供参考价值为目的的业务,其完成的标志是出具资产评估报告,范围既包括产权变动情况下出于提供价值参考或发挥鉴证作用目的的单项实物资产评估、各类无形资产评估和企业价值评估等;又包括产权各种处置方式下单项资产或组合资产的评估如租赁、承包、破产、清算、拍卖、使用权转让等;还包括直接作为鉴证目的的补偿、损失确定、涉案财产价值评估等类型的评估。评估业务基准日一般为当前或近期,其时态为当前时态。 (二)评估咨询业务 评估咨询业务以评估手段提供咨询服务,它包括为政府、企业、金融机构、风险投资人提供投资项目评估以及企业改制、企业发展战略、商业计划书、兼并收购的尽职调查等咨询服务以及行业政策法规、技术标准的研究和研讨、财务顾问、咨询相关专业的培训等。例如,评估目的本身就明确为评估咨询或价值分析,如金融不良资产评估;当其他计量手段无法达到目的时,评估计量手段可能会被使用;评估的一些技术和方法可能会应用于企业管理、企业调查、各类数据化决策管理等。其评估报告的外在表现形式有咨询报告、评估咨询报告、价值分析报告、尽责调查报告、项目建议书、可行性研究报告等,其基准日的时态可以是当前,但更多的是未来。 (三)评估复核业务 评估复核业务主要为满足企业收购、资产交易和资产价值调整等领域的需求,既包括行业监管检查亦含有咨询的成分,前者服务于行业管理的需求,旨在净化评估环境、提高评估师执业水平;后者是接受委托方在作出收购、并购及其他投融资决策之前所进行评估业务,其意图是对评估对象(包括拟收购或自身状况)已评估事项或结果重新检验和核实,或者是对评估有效期内资产状况或其他特别事项的影响作出重新估算。其报告外在表现形式是出具评估咨询报告、评估补充报告或价值分析报告。本质上讲评估复核业务起着咨询的作用,其基准日的时态一般为过去时态,作评估补充报告时其时态为当前时态。我们认为,以财务报告为目的的评估应当属于评估复核业务,因为财务报告中资产价值的确认是会计行为,其连续的记录反映了会计确认的结果。评估价值能否直接进入会计系统目前还是一个需谨慎对待的问题,评估界只是运用评估的价值发现技术对会计计量结果进行必要的复核和调整而已。 综合上述分析可见,三种评估业务的交汇点是从时间和空间两个方面来考察评估行为对委托方的有用性。一方面三者分别反映了评估基准日的三种时态,当评估基准日确定在过去、现在和未来三种时态的情况下,那么评估业务便可把更多的评估目的囊括起来;另一方面,评估行为从动态认识中把握并分析委估对象相对静止状态下价值的程序要求,也是实现评估业务向会计等领域在空间上推进的重要条件。在这种情况下,评估之中可以凸现其咨询的功能。
如何选择一家靠谱的资产评估公司?

如何选择一家靠谱的资产评估公司?

发布时间:
2022-06-07
摘要:
一、了解资产评估公司的资质 首先,我们要知道的是一家正规的资产评估公司除了有营业执照以外,一定还会具备资产评估的资质证书。资产评估公司的资质一般分为两种: 1、各地方财政局颁发的资产评估资质 拥有这种评估资质的机构,执业的范围一般是针对与区域性的评估项目。而这种资质是各个资产评估公司所具备的基本资质,所以数据统计中的4000家也都具备。 2、由中国证监会和财政部联合颁发的证券期货评估资质 在全国范围内仅有70家拥有这种资质,这些资产评估公司可以在全国范围内执业,还可以做上市公司以及国外项目的资产评估,属于资产评估公司的最高资质。 那怎样才能知道这家评估机构具有这些资质呢?其实很简单,你只需要登录“中国资产评估协会”的官网,就可以查询资产评估资质。除此之外,你还可以登录“全国企业信用信息公式系统”查出资产评估公司在工商登记的所有信息。如果上述的这些资质都有,并且无任何违规违法的记录,就证明这家机构是比较靠谱的,可以进一步的了解。 二、了解资产评估公司的人员综合素质水平 正规资产评估公司的组成形式有两种,合伙制和有限责任公司制。按照国家法律的规定,合伙制资产评估公司至少5名以上的注册资产评估师,有限责任公司制至少8名。 但是仅仅从注册资产评估师的人数上考量是不够的,想要真正了解一家评估机构人员评估水平和素质,还需要实地的与资产评估的人员交谈。 如果评估人员在交谈的过程中是根据企业的实际情况出发,并给出专业的建议,而不是一味的想要促成签单而答应各种条件,说明这家机构的人员是值得信赖的。 毕竟资产评估是以评估法为依据,并结合当下的市场调研分析所得出评估的结果。评估报告还需要由资产评估公司和评估师的签字盖章,并且每一份评估报告都需要在网上进行备案。如果您考察的资产评估公司拥有正规的资质,并且在人员的水平和素质上是合乎标准,还拥有优质的服务意识,在评估过程中按照正规的流程来处理,那么您就可以放心的将企业的资产评估工作交给这家机构了。​
资产评估助力中小企业提高融资可得性

资产评估助力中小企业提高融资可得性

发布时间:
2022-06-06
摘要:
中小企业的发展问题一直是我国社会各界关注的焦点。在工业和信息化部发布的《“十四五”促进中小企业发展规划》中,“提高融资可得性”被列为未来一段时期的主要任务之一。 资产评估行业经过多年发展,在推进中小企业融资、服务中小企业发展过程中发挥了重要作用。“十四五”时期,结合政策精神,资产评估作为独立的第三方中介服务机构,将在助力中小企业提高融资可得性方面持续积极作为,助其破解融资困境,打通融资“最后一公里”。 中小企业面临融资难题 在北京天健兴业资产评估有限公司国际业务部部门经理周国康看来,目前,我国中小企业融资主要面临渠道少和成本高的问题。 他认为,造成这种现状的原因主要有以下几点: 一是中小企业往往处于初始成长期,其业务尚未形成规模,偿债能力较弱,融资渠道少。二是融资方对企业的判断主要依赖财务报表,对企业的价值缺乏专业判断,而对核心资源、表外资产缺少合理量化,加之对企业研发过程中的未知领域缺乏安全感,不能全面综合判断企业实际风险,导致对企业经营风险的高估。三是中小企业资金提供方多为单一来源。纯粹的财务投资人无法实现与企业协同发展,进行资源整合。 中企华资产评估有限责任公司副总裁阮咏华表示,针对目前中小企业融资难、融资贵仍未得到有效缓解的现象,可以从内外部两个方面对其成因进行分析。 方面,中小企业人员规模、资产规模和业务规模相对较小,抵御风险能力较弱,加之部分中小企业缺乏完善的公司治理机制,财务规范性较差,因而在融资时无法与大企业竞争。近几年,相关数据同样表明,银行信贷更多向大企业倾斜。 另一方面,缺乏适用于中小企业的金融产品,社会信用担保体系不够完善,现有金融环境对中小企业融资有一定不利影响。发行股票或者公司债券对于大部分中小企业来说,门槛太高。由于缺乏金融机构认可的担保财产,大部分中小企业对于银行贷款只能望而却步。 “银行普遍接受的担保财产主要是房地产、车辆和机器设备等有形资产。中小企业有形资产规模小,即便拥有知识产权,也往往因为知识产权定价难、不易变现等原因不被银行认可,从而无法办理质押贷款。”阮咏华说。 充分发挥第三方专业服务作用 中小企业融资促进工程是“十四五”时期的一项重点工程。 对此,周国康认为,资产评估机构可以结合《“十四五”促进中小企业发展规划》,利用自身专业优势在中小企业融资过程中发挥一定积极影响,如利用独立第三方机构的定位以及对产业链的熟悉和了解,为服务对象寻找可以资源互补的战略合作伙伴,拓展企业融资渠道;利用自身价值估值专业服务,为具备较强核心竞争力的企业,充分量化风险和发现价值,提供综合价值的专业分析,从而降低资金提供方的风险。 随着中小企业创新能力和专业化水平不断提升,越来越多中小企业可以用知识产权作为质押向银行申请贷款。 据了解,2019年,中国银保监会、国家知识产权局和国家版权局共同发布了《关于进一步加强知识产权质押融资工作的通知》,鼓励银行保险机构积极开展知识产权质押融资业务,支持具有发展潜力的创新型(科技型)企业。同时,要求推动建立知识产权资产评估机构库、专家库和知识产权融资项目数据库,推进知识产权作价评估标准化,为商业银行开展知识产权质押融资创造良好条件。 “资产评估机构在银行抵(质)押物评估和知识产权评估领域积累了丰富的评估经验,不仅可以对中小企业提供的知识产权押品进行评估,也可以帮助金融机构逐步建立知识产权押品标准化评估体系,进一步提高知识产权评估工作效率,降低企业融资成本,助力中小企业提高融资可得性。”阮咏华说。 与此同时,随着资本市场注册制改革的不断推进、多层次资本市场的逐步完善,中小企业直接融资占比日益提高。 阮咏华介绍,“十四五”时期,我国将组织开展优质中小企业上市培育,推动符合条件的企业对接资本市场。去年新设立的北京证券交易所同样坚持服务创新型中小企业的市场定位。 “这对进一步拓宽优质中小企业上市融资渠道无疑是一个重大利好。资产评估机构也将在中小企业改制上市融资过程中发挥更大作用。”她说。 不断提升相关执业水平 多年来,资产评估机构在服务中小企业实践中积累了大量项目经验,不断提升执业能力和专业水平,致力于为客户提供更为优质全面的服务。 阮咏华表示,其所在公司曾为众多企业改制上市、引入战略投资者、并购重组等各类投融资活动提供专业服务,同时,在无形资产评估领域积极实践,参与了我国多项无形资产评估准则的起草和修订工作。此外,公司曾为金融机构提供过一些创新性咨询服务,比如,为银行信贷评审开发现金流滚动预测模型,为银行贷后管理构建抵(质)押物价值动态评估系统等。这些经验对于解决中小企业融资难题来说,具有重要促进作用。 “资产评估师在工作开展过程中,利用在价值衡量方面的专业能力与执业经验,能够帮助投资者更好地了解和发现企业价值。”周国康认为,对企业价值进行分析和量化,实现抽象定性分析到定量分析的过程,既是对资产评估师专业能力的考验,也是协助投资人发现企业价值的积极作为。 对此,周国康分享了所在公司参与服务中小企业融资的一个案例。该案例标的公司所属行业为半导体行业,在发展过程中,面临扩张发展资金不足的困境。 “众所周知,半导体产品量产前研发投入大、实现量产及盈利的周期较长,从研发产品到实现规模量产之前,通过对当时财务报表各项指标的分析,只能得出该企业财务状况较差,或者说远不如一般企业,以此来看,恶劣的财务状况会加大资本融资方的担忧。”他说。 之后,某基金通过评估机构等渠道了解到该公司情况,尽调后果断以战略合作方身份介入,帮助企业快速实现“核心研发团队+国家资本”的发展模式。目前,该公司B轮融资已经完成,企业整体经营情况和估值均再上台阶。 谈及评估机构在助力中小企业破解融资困境过程中应当如何进一步提升执业水平时,阮咏华从3个方面提出了相关建议。 一是开拓创新,不断提升无形资产评估专业水平。政府部门鼓励商业银行研究扩大知识产权质押物范围,积极探索地理标志、集成电路布图设计作为知识产权质押物的可行性,创新基于排污权、用能权、碳排放权等环境权益的金融产品,进一步拓宽企业融资渠道。评估机构应紧跟银行贷款新政要求,认真做好地理标志、碳排放权等新型无形资产的评估方法研究和评估参数积累,助力普惠金融的创新发展。 二是发挥数字经济优势,做好资产评估核查验证工作。核查验证是资产评估的法定程序之一。在服务中小企业融资的资产评估过程中,针对部分中小企业内部管理基础较弱的问题,资产评估师应充分利用数字经济时代信息互联互通的有利条件,高度重视知识产权相关资料的核查验证工作,有效防范执业风险,确保资产评估质量。 三是探索新的付费模式,进一步提高独立性,确保评估质量。在企业抵(质)押融资评估业务中,评估费用一般是由企业承担。这将对部分中小企业造成一定压力,进而压低评估费用。同时,可能会让评估机构面临企业干预评估结果的风险。为减轻中小企业的融资成本,更好地保护评估机构的独立性,可以探索由银行承担资产评估费用的新模式。
一文带你了解什么是整体资产评估以及整体资产评估的程序和评估所需要的资料

一文带你了解什么是整体资产评估以及整体资产评估的程序和评估所需要的资料

发布时间:
2022-06-06
摘要:
整体资产评估是指对参与某种经营活动的全体资产的价值进行的评估。整体资产是相对于单项资产而言的。企业整体资产评估是指将由多种单项资产组成的资产综合体的综合获利能力,即企业所具有的整体获利能力作为评估对象,运用科学的评估方法进行的综合性价值评估。 企业整体评估的特点是将评估的企业作为一项完整的独立资产,把企业整体获利能力作为特殊商品进行的评估。根据具体情况,评估的整体价值可以有以下几种类型:企业总资产价值;企业净资产价值;企业普通股价值;以及其它无论评估何种类型的价值,都是建立在对企业资产综合性获利能力的基础上。股份制企业整体评估须具备的条件为:评估的对象只能是资产综合体;评估的价值只能是企业整体获利能力(获预期收益)的资本化。 为什么要对企业整体资产进行评估? 企业整体资产评估主要用于设立公司、企业股份化改制、发行股票上市、股权转让、企业兼并、收购或分立、联营、组建集团、法律诉讼、破产清算,以及中外合作、合资、融资、租赁、承包、抵押贷款等情景下。 整体资产评估目的表现在以下方面: 1.以国内企业联营、合作经营、兼并等为目的的整体资产评估; 2.以组建中外合资、合作经营企业为目的的整体资产评估; 3.以股份制改组为目的的整体资产评估; 4.以拍卖或租赁小型国有企业为目的的整体资产评估; 5.以抵押、担保为目的的整体资产评估; 6.以向保险公司投保,或在发生意外损失后向保险公司索赔为目的的整体资产评估; 7.以解体合伙企业为目的的整体资产评估; 8.以破产清算为目的的整体资产评估; 9.为其他目的进行的整体资产评估。   企业整体资产评估的程序: (一)明确评估的目的和评估基准日 (二)明确评估对象 一方面要确定被评估资产的范围和数量;另一方面要确定资产的权益。 (三)制定比较详尽的评估工作计划 这个工作计划包括:整个评估工作(项目)的人员组成及项目的分工负责;整个需要准备的资料;工作进程的安排。 (四)对资料加以归纳、分析和整理,并加以补充和完善 (五)根据资产的特点、评估目的选择合适的方法,评估测算资产价值 (六)讨论和纠正估值 (七)产生结论,完成资产评估报告   企业整体资产评估需要提供的资料: 一、 企业概况,主要包括经营业务、销售网络及获得的荣誉WORD文档。 二、 营业执照、验资报告 、公司章程、税务登记证、公司资质证书复印件盖公章扫描。 三、 评估基准日的会计报表(主要包括资产负债表、损益表、现金流量表)。 四、 流动资产所需资料 1、货币资金评估明细表; 2、现金盘点表、银行存款对帐单、银行存款余额调节表; 3、短期投资评估明细表、投资协议; 4、应收帐款及其它应收款评估明细表; 5、有关坏帐核销的证明性文件(需经各级领导、上级主管领导及相关财税部门审批); 6、存货盘点表(包括库存商品评估明细表、产成品评估明细表和在产品评估明细表、低值易耗品评估明细表等); 7、待摊费用评估明细表; 8、其它流动资产评估明细表; 五、房地产评估资料(如果有房产的话就提供) 1、产权证明文件 (1) 土地使用证、房产证; (2) 自建房产(未办房产证)需提供征地、建筑、开工、竣工等有关文件; (3) 外购房产(未办房产证)需提供购买协议书及付款凭证。 2、数据资料 (1) 土地红线图、土地规划用途、建筑面积及规划部门批文; (2) 房屋、建筑物评估明细表; 六、设备或存货评估资料 1、设备或存货评估明细表; 2、国产及进口大型设备或存货的购买合同、购置发票; 3、大型、精密、价高等重点设备的技术参数,运行和维修记录、工艺流程图; 4、如果有车辆,请提供车辆行驶证; 七、如果有在建工程的请提供评估明细表(立项批文及预算书); 八、如果有就提供:长期投资评估明细表(投资协议、种类及被投资单位的会计报表); 九、无形资产评估明细表;如果有就提供 1、软件著作权证书扫描件,软件著作权申请时的用户安装手册文档WORD格式(或说明书文档) 2、专利证书扫描件,专利申请技术文档(WORD格式) 3、商标证书扫描件 十、负债评估明细表(包括流动负债和长期负债); 评估明细表请填列完整、如应收帐款的单位名称、经济内容、发生日期等。 以上资料均需由资产占有方加盖公章。 企业整体资产评估与企业价值评估的区别: 企业并购、公司上市、股权变更、企业清算等经济事项的发生都会涉及企业价值评估或企业整体资产评估。但是企业价值评估和企业整体资产评估师两个不同的概念。正确理解二者的区别,对于完善资产评估理论和顺利开展资产评估工作等有重要意义。 1.两者的基本涵义不同。 2.两者的评估假设不同。 在进行企业价值评估时,评估人员所作的评估假设只能是企业持续经营假设,因为只有在确定企业能够持续经营的前提下,才有可能对其未来的获利能力进行评估。在进行企业整体资产评估时,评估人员所作的评估假设既可以是企业持续经营假设,也可以是企业非持续经营假设(如企业破产清算等)。  3.两者的评估方法不同。企业价值评估时对企业的未来获利能力所进行的评估。从这个角度看,对企业价值的评估只能采用收益法,而不宜或不能采用其他评估方法。企业整体资产评估是对企业在评估基准日所拥有的全部资产和负债所进行的评估,因此对企业整体资产的评估就只能采用成本加和法,即分别评估出企业各项资产的评估值并累加求和,再扣减负债评估值,从而得出净资产评估值。 4.两种评估结果不能相互验证。企业价值评估与企业整体资产评估是两个不同的概念,需要采用不同的评估方法。